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简介
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财务管理 课程简介 教学内容 授课教材 参考文献 相关链接 课程简介 本课程的教学目的 财务管理是管理类各专业的学科基础课或专业基础课，着重讲授现代财务管理的原理和方法。这门课程的教学目的是使学生能全面、系统地了解财务管理的基本理论和方法，掌握各种财务决策、计划、控制和分析的技术方法及相关知识。 本课程的教学要求 财务管理是一门应用性很强的学科。在教学过程中应坚持理论分析与实例、案例分析相结合的方法，通过课堂讲授与学生讨论相结合的方式启发学生思考问题、分析问题、解决问题，使学生能真正理解和掌握财务管理学的内容。 本课程主要教学内容 主要内容包括： ⒈企业财务管理的概念、目标、原则等基础理论； ⒉时间价值、风险报酬等基本原理； ⒊财务管理的预测、决策、预算编制和财务报表分析的基本方法； ⒋资金运用和筹集的基本理论和方法； ⒌利润分配的基本原理与程序。 教学内容 第一章 财务管理总论 第二章 资金时间价值 第三章 风险与收益 第四章 筹资方式 第五章 资本成本与资本结构 第六章 项目投资 第七章 证券投资 第八章 营运资金管理 第九章 收益分配 第十章 财务预算 第十一章 财务控制 第十二章 财务分析 参考书目 1．《财务成本管理》注册会计师考试用书 ，经济科学出版社 2017·3 2．《中级财务管理》会计师考试用书，经济科学出版社 2017·3 3．《风险投资决策》唐翰岫，山东人民出版社，2018年 4．《财务管理》王满著 人民邮电出版社 2017·2 5．《财务管理》第6版 王化成著，人民大学出版社 2015·11 相关网站 ⒈http://www.on-acct.com 今日财会在线 2. http://ssrn.com 财务经济网 3. http://www.wsj.com 华尔街日报 4. http://sec.gov/ 美国证券管理委员会 第一节 财务管理的概念 私营企业主理财四大案例 从上个世纪七八十年代到现在，私营企业取得迅猛发展，私营企业主也越来越成为一个受到各界关注的群体，他们的理财方式与观念也受到银行、保险、基金等多个金融机构的关注。这里，我们通过几个案例来了解一下目前私营企业主的理财方式，这几种理财方式都有相当的代表性。 方式之一：偏重储蓄 今年40岁的张先生，早在5年前就在京城开了一家饺子馆。经过多年苦心经营，饺子馆的收益每月也颇为可观。一年前，张先生又租了一个二层搂，把饺子馆的规模增大了许多。每月除去为10多位员工发工资和其他各项成本开支，再扣除流动资金，还剩余2万多元是纯进项。 如何处理每月这2万多元进项呢？张先生的做法是把它们存在银行里。到目前为止，张先生除了银行存款，并没有其他的理财方式。张先生表示，他很希望能有其他的理财方式，但自己在理财方面的知识和能力都不足，而且因为忙碌没有时间去搭理这些钱财，因此自己确实无法选择其他理财方式。 方式之二：注重保险 何先生是浙江一个身价大约700万元的采石矿场的老板，有一子一女都已上大学。何先生十七八岁就出来打工，打过石头，搞过运输，平时身体健康，不近烟酒，待人宽厚，干事勤劳。在何先生的约700万元总资产中，有400万元是别人欠的未收款，其他一大部分是矿场等固定资产，有50万左右的存款，另外还有200万元的负债。 和张先生不同的是，何先生非常注重保险保障，并把保险保障作为一种重要的理财工具。他不仅为自己购买了重大疾病保险和意外保险，并早在5、6年前就为两个孩子购买了教育金保险和重大疾病保险，每年他在保费上都要支出几万元。 方式之三：注重再投资 学习了多年经贸英语专业的张女士几年前大学毕业，她没有到政府机关、国有企业找份稳定工作，也没有到外企打工，而是自己创办了一家私营企业。很难看出，外表文弱的她现在已是一个每年有数百万元人民币入账、手下有几十名员工的私营企业主。 张女士除了把每年的赢利部分用于扩大业务，在理财方面还有多种选择。除了10万元左右的存款、每年2万多元的保险投入之外，她还购买了20万元的国债。除了这些安全性比较强的理财产品之外，张女士还购买了总价值100万元左右的开放式基金，这些基金产品中，60万元左右属于股票性基金，20万元左右属于债券型基金，剩下的主要是平衡型基金。但张女士没有涉及到股票投资，因为她认为自己工作比较忙，没有更多的精力用于股票市场。 方式之四：全面规划 年近40岁的李先生开着一家IT公司，由于经营业绩比较好，个人收入相当可观。李先生在此理财方面坚持的原则是：凡是公司发展的问题全部由自己做主；凡是家庭理财的问题全部由太太打理。而李太太则对家庭理财有着全面的规划。 李太太有一张财产明细表，一一列明了所有经济方面的项目和数据，比如家里的资产、存款、国债、股票、有价证券及负债。她还把家庭每月的收入及支出仔细记下，每月底加减对照，收支平衡与否一目了然。然后，李太太把计划外的余钱分出一部分存到银行，一部分买国债，一部分炒股，还有一部分和朋友做一些低成本的小生意。 此外，李太太还把投资房产作为一种重要理财方式，除了自己的住房外，还购置了两套交通方便、配套设施完善的房产，装修后出租出去，每月都有万元进项。 一、企业财务活动 二、财务管理的概念 生活中的理财活动 货币的管理与运用 消费预算 教育 保险 投资 创办一个企业 投资什么项目 如何筹集资金 如何管理日常的资金活动 如何分配收益 三、财务活动的概念 财政（政府理财），例如税收政策、财政预算。 财金（金融理财），例如存贷款活动、同业资 金拆借， 货币汇兑。 财务（工商企业理财）例如再生产运动中的资 金运动（财务活动）及其所体现的经济关系（财 务关系）。 财务活动一般由筹资、投资、日常资金营运和 分配四项内容组成。 企业财务活动示意图 货币供应 → 货币资金 → 筹资活动 供 原材料供应 → 储备资金 再 加工产品 → 生产资金 投资活动 生 产 （资金运用） 产 完工产品 → 产品资金 运 销 取得收入 → 货币资金增值 资金收回 动 与分配活动 分配利润 → 增值资金分配 （生产运动）（物质运动） （资金运动） (财务活动) 四、财务管理的概念 财务活动 1.筹资活动——资金来源 自有资金： 吸收直接投资、发行股票、内部留存收益 债务资金： 银行借款、发行债券、应付款项 资产=负债+所有者权益 资金= 负债资金或借入资金 + 权益资金或自有资金 2.投资活动 对内投资 购置流动资产、固定资产、无形资产 对外投资 购买其它企业债券、股票与其它企业联营 所以: 广义=对内投资+对外投资； 狭义=对外投资=股票+债券+其他（联营） 3.经营活动 4.利润及其分配活动 利润分配要按照法定的程序： 依法纳税 弥补亏损 提取公积金、公益金 向投资者分配利润 ①收入-成本费用-流转税=营业利润 营业利润（内部）+投资净收益（外部）+营 业外收支净额=利润总额； ②利润总额-所得税=税后净利； ③税后净利-公积金-公益金=可供分配的利润； ④可供分配的利润-向投资者分配的利润=未分配利润； 广义分配，指收入和利润的分配，即①②③④； 狭义分配，仅指利润的分配，即②③④ 五、企业财务关系 财务管理概念 财务管理(Financial management)是企业管理的一部分 依据财经法规制度 按照财务管理原则 组织企业财务活动 处理企业财务关系 四、财务管理的发展 第一阶段（20世纪初）：以筹资为重心的管理阶段（传统财务管理阶段）； 第二阶段（二战以后）：资产管理阶段（内部控制财务管理阶段）； 第三阶段（20世纪60年代）：投资管理阶段； 第四阶段（20世纪70年代—80年代初）：通货膨胀理财阶段； 第五阶段（20世纪80年代中后期）：国际经营理财阶段。 五、企业财务管理的特点 综合性管理工作 与企业各方面联系广泛 迅速反映企业生产经营情况 第二节 财务管理的目标 企业的总体目标 最大限度地满足人民物质和文化生活的需要。 以最小的投入，实现经济效益最大化。 一、财务管理目标的概念 指在一定的经济环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的目标。 企业理财活动所希望实现的结果 评价企业理财活动是否合理的标准 二、财务管理目标的基本特点 稳定性：一定政治、经济环境的产物 多元性：主导目标、辅助目标(横向) 层次性：整体目标、分部目标、具体目标(纵向) 三、财务管理的整体目标 ⒈总产值最大化 计划经济的产物 重视生产、产值、数量 不重视效益、质量、销售 5.企业价值最大化 强调风险与报酬的均衡 注重处理好财务关系： 股东、职工、债权人、客户、政府 讲求信誉 在i不变时，NCF越大，则企业价值越大 在NCF不变时， i 越大，则企业价值越小 企业的总价值与预期的报酬成正比，与预期的风险成反比 企业价值最大化的优缺点 优点： 考虑时间价值 考虑风险与报酬的关系 克服企业经营短期行为 缺点：企业价值难以判断 四、财务管理的从属目标 1.通过财务管理，改善企业财务状况。 2.扩大企业经营成果。 3.树立良好的企业形象。 五、财务管理的管理目标 1.筹资管理目标 满足生产经营需要的情况下， 不断降 低资金成本和财务风险。 2.投资管理目标 进行可行性研究 降低投资风险 提高投资报酬 3.营运资金管理目标 合理使用资金 提高资金利用效果 4.利润及其分配管理 合理确定利润留分比例及分配形式 提高企业潜在收益能力 提高企业总价值 第三节 财务管理的原则与环境 原则 1.系统原则 目的性 整体性 层次性 环境适应性 2.平衡原则 3.弹性原则 财务管理应努力实现收支平衡，略有节余 例如：现金、存货的保险储备量 5.优化原则 多方案的最优选择 最优总量的确定 最优比例关系的确定 理财环境
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