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简介
这是一个关于金融行业审计重点PPT课件，包括了前言，金融企业审计，金融企业审计案例，深化金融企业企业审计等内容，金融企业审计案例分析指导老师：唐小英摘要金融企业审计以财务收支真实性为基础，以资产质量为主线，在促进、整顿和规范金融秩序、保障金融安全、防范和化解金融风险等方面发挥了重要的作用。 本文就审计的产生发展谈到金融企业审计的特点与方法，其次以具体案例分析了金融企业审计存在的问题并给予对策，最后系统总结了各种深化金融企业审计的措施及建议第一章：前言第一章：前言第二章：金融企业审计第二章：金融企业审计第二章：金融企业审计第三章：金融企业审计案例案例：中行双鸭山四马路支行现“窝案” 中国银行双鸭山四马路支行审计案例背景 2006年3月5日出版的《财经》杂志报道，黑龙江省双鸭山市警方破获一起特大非法出具票证、票据诈骗案。此案中，中国银行双鸭山四马路支行的５名工作人员沆瀣一气，非法出具大量的承兑汇票，造成重大损失。 据双鸭山警方查明，中国银行双鸭山四马路支行原行长胡伟东、原副行长王林以及业务员沈洪泽、杨晓平、赵伟泽5人未经任何审批程序，从2005年8月至12月，先后为犯罪嫌疑人黑龙江省集贤县富强粮油贸易有限公司经理朱德权（又名朱德全）开具空白银行承兑汇票45张。朱德权在没有足额保证金的情况下，在山东四家银行陆续将45张承兑汇票贴现，票面金额合计4.325亿元。此案引起黑龙江省公安厅、双鸭山市委、市政府的高度重视，欢迎点击下载金融行业审计重点PPT课件。
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金融企业审计案例分析指导老师：唐小英摘要金融企业审计以财务收支真实性为基础，以资产质量为主线，在促进、整顿和规范金融秩序、保障金融安全、防范和化解金融风险等方面发挥了重要的作用。 本文就审计的产生发展谈到金融企业审计的特点与方法，其次以具体案例分析了金融企业审计存在的问题并给予对策，最后系统总结了各种深化金融企业审计的措施及建议第一章：前言第一章：前言第二章：金融企业审计第二章：金融企业审计第二章：金融企业审计第三章：金融企业审计案例案例：中行双鸭山四马路支行现“窝案” 中国银行双鸭山四马路支行审计案例背景 2006年3月5日出版的《财经》杂志报道，黑龙江省双鸭山市警方破获一起特大非法出具票证、票据诈骗案。此案中，中国银行双鸭山四马路支行的５名工作人员沆瀣一气，非法出具大量的承兑汇票，造成重大损失。 据双鸭山警方查明，中国银行双鸭山四马路支行原行长胡伟东、原副行长王林以及业务员沈洪泽、杨晓平、赵伟泽5人未经任何审批程序，从2005年8月至12月，先后为犯罪嫌疑人黑龙江省集贤县富强粮油贸易有限公司经理朱德权（又名朱德全）开具空白银行承兑汇票45张。朱德权在没有足额保证金的情况下，在山东四家银行陆续将45张承兑汇票贴现，票面金额合计4.325亿元。此案引起黑龙江省公安厅、双鸭山市委、市政府的高度重视。黑龙江警方辗转北京、上海、大连等10多个城市调查取证。 市公安局副局长王杰和经侦支队队长邓福才介绍，朱德权将承兑汇票贴现后，用来做生意和炒作期货。朱德权在北京、上海等地炒作棉花、豆粕、大豆、铜等期货，赚少赔多。他相继在北京损失1.2亿元，在其他城市损失8000万，共计损失2亿元左右。朱德权采取拆东墙补西墙的办法，后一笔承兑汇票贴现之后将前一笔还上。该次支行“窝案”的原因分析针对该银行金融企业存在问题的应对措施针对商业银行经济责任审计工作中存在的问题，特给予以下几点建议：案例：巴林银行事件案例：巴林银行事件第一次错误：当客户（富士银行）要求买进20口日经指数期货合约时，此交易员误为卖出20口，这个错误在里森当天晚上进行清算工作时被发现。欲纠正此项错误，须买回40口合约，表示至当日的收盘价计算，其损失为2万英镑。并应报告伦敦总公司。但在种种考虑下，里森决定利用错误帐户“88888”，承接了40口日经指数期货空头合约，以掩盖这个失误。然而，如此一来，里森所进行的交易便成了“业主交易”使巴林银行在这个帐户下，暴露在风险部位。数天之后，更由于日经指数上升200点，此空头部位的损失便由2万英镑增为6万英镑了（注：里当时年薪还不到5万英镑）。此时里森更不敢将此失误向上呈报。第二次错误另一个与此同出一辙的错误是里森的好友及委托执行人乔治犯的。乔治与妻子离婚了，整日沉浸在痛苦之中，并开始自暴自弃，里森喜欢他，因为乔治是他最好的朋友，也是最棒的交易员之一。但很快乔治开始出错了。里森示意他卖出的100份九月的期货全被他买进，价值高达800万英镑，而且好几份交易的凭证根本没有填写。如果乔治的错误泄露出去，里森不得不告别他已很如意的生活，将乔治出现的几次错误记入“88888帐号”对里森来说是举手之劳第三次错误除了为交易员遮掩错误，另一个严重的失误是为了争取日经市场上最大的客户波尼弗伊。在1993年下旬，接连几天，每天市场价格破纪录地飞涨1000多点，用于清算记录的电脑屏幕故障频繁，无数笔的交易入帐工作都积压起来。因为系统无法正常工作，交易记录都靠人力，等到发现各种错误时，里森在一天之内的损失便已高达将近170万美元。在无路可走的情况下，里森决定继续隐藏这些失误。案例：巴林银行事件案例分析第四章 深化金融企业企业审计结论
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