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简介
这是一个关于财政学基础ppt课件，主要介绍了财政一般、财政模式与职能、国家分配论与西方财政理论等内容。第一章 财政学基础不得不说的财政基础理论内容提要第一节 财政一般第二节 财政模式与职能第三节 国家分配论与西方财政理论 课时:4 第一节 财政一般一、财政的起源与发展二、财政的要素与本质三、财政与经济的关系一、财政的起源与发展（一）财政的起源社会生产力发展→剩余产品→私有制→阶级→国家（二）财政的发展（三）我国社会主义财政的形成与发展 Refer to:P8-15 二、财政的要素与本质（一）财政要素 1、财政的内涵国家（政府）为了实现其职能凭借其公共权力直接参与社会总产品分配的一种活动。 2、财政要素（1）财政分配的主体（2）财政分配的客体（3）财政分配的形式（4）财政分配的目的二、财政的要素与本质（二）财政的本质 1、财政的本质：财政是以国家（政府）为主体的分配关系 2、财政关系包含两方面的基本分配关系（1）经济系统中，个人、企业与国家之间的分配关系（2）国家机构系统内部，各级政府之间的分配关系 3、财政本质特征及其层次（1）自然属性：财政的本质是指财政与信用、价格、工资、财务分配形式的质的差异，或者指财政在同一社会或不同社会的共性（国家主体性 ；无偿性；强制性）（2）社会属性：在不同性质的社会制度中，财政还有着特殊的差异 社会主义财政的本质概括？ 三、财政与经济的关系（一）财政与经济诸环节的关系：以财政与生产的关系为例 1、生产对财政的决定（1）生产的规模、速度和水平，决定财政分配的规模和速度；（2）生产结构决定财政分配的规模和结构；cctv.doc （3）社会生产关系的性质决定财政分配的性质；（4）社会经济结构决定财政分配结构。2、财政对生产的影响（1）财政生产的规模制约着扩大再生产的规模和速度；（2）财政分配结构影响生产结构，欢迎点击下载财政学基础ppt课件哦。
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第一章 财政学基础不得不说的财政基础理论内容提要第一节 财政一般第二节 财政模式与职能第三节 国家分配论与西方财政理论 课时:4 第一节 财政一般一、财政的起源与发展二、财政的要素与本质三、财政与经济的关系一、财政的起源与发展（一）财政的起源社会生产力发展→剩余产品→私有制→阶级→国家（二）财政的发展（三）我国社会主义财政的形成与发展 Refer to:P8-15 二、财政的要素与本质（一）财政要素 1、财政的内涵国家（政府）为了实现其职能凭借其公共权力直接参与社会总产品分配的一种活动。 2、财政要素（1）财政分配的主体（2）财政分配的客体（3）财政分配的形式（4）财政分配的目的二、财政的要素与本质（二）财政的本质 1、财政的本质：财政是以国家（政府）为主体的分配关系 2、财政关系包含两方面的基本分配关系（1）经济系统中，个人、企业与国家之间的分配关系（2）国家机构系统内部，各级政府之间的分配关系 3、财政本质特征及其层次（1）自然属性：财政的本质是指财政与信用、价格、工资、财务分配形式的质的差异，或者指财政在同一社会或不同社会的共性（国家主体性 ；无偿性；强制性）（2）社会属性：在不同性质的社会制度中，财政还有着特殊的差异 社会主义财政的本质概括？ 三、财政与经济的关系（一）财政与经济诸环节的关系：以财政与生产的关系为例 1、生产对财政的决定（1）生产的规模、速度和水平，决定财政分配的规模和速度；（2）生产结构决定财政分配的规模和结构；cctv.doc （3）社会生产关系的性质决定财政分配的性质；（4）社会经济结构决定财政分配结构。 2、财政对生产的影响（1）财政生产的规模制约着扩大再生产的规模和速度；（2）财政分配结构影响生产结构；（3）财政分配影响生产关系的变革和完善。 课后思考题：财政与交换、消费的关系 三、财政与经济的关系（二）财政与经济机制 1、经济机制经济运行过程中各构成要素之间的相互联系、相互制约的关系及其运转方式和总体功能。 2、财政与计划机制（1）财权财力的高度集中性（2）财政是社会资源配置的基本承担者（3）对经济运行调控的直接性 3、财政与市场机制 第二节 财政模式与职能一、双重结构财政二、财政职能一、双重结构财政（一）公共财政 1、财政模式在一定的社会经济环境中，为了界定财政的活动范围或领域而确立的某种形式、标准。 2、双重结构财政为满足国家行使政治权力需要的财政分配行为和行使国有资本所有者职能的财政分配行为并存于国家财政统一体内部。 3、公共财政（1）含义：国家（政府）以公共权力行使者身份，为市场提供公共服务的收支活动或分配行为，它是一种与市场经济相适应的一种财政模式或类型。（2）特征：弥补市场失灵的财政；为市场活动提供一视同仁服务的财政；非盈利性的财政；法制化的财政 一、双重结构财政（二）国有资本财政 1、含义：所谓国有资本财政，就是指国家以国有资本所有者身份，对国有资本进行价值管理和收益分配而形成的政府收支活动或分配行为。 2、内涵分析（1）国有资本财政的活动主体（2）国有资本财政的活动依据（3）国有资本财政具有宏观经营性（4）国有资本财政具有强制性和回报性二、财政职能（一）资源配置（效率职能） 运用有限资源形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。 浪费总是惹我烦恼。 ——雷特.巴特勒（Rhett Butler)《飘》 vote with somebody’s feet Resources distribution among areas Stock (financial markets) Human capital Consumption Politics vote with somebody's feet.doc 二、财政职能 (二）收入分配（公平职能） 1、概述：收入分配职能是财政本质的集中反映，也是财政存在的直接动因，是财政固有的基本功能。 2、财政的收入分配职能分解（1）集中组织收入（聚财）功能（2）收入分配功能 名人名言 向穷人的大方提供是对文明的真正检验. ——塞谬尔.约翰逊（Samuel Johnson) 一般说来，政府的艺术就在于，从一个公民阶级中拿走尽可能多的钱，把它给予另一个阶级。 ——伏尔泰 课堂讨论 （1）造成市场经济条件下贫富悬殊、两极分化的因素有哪些？（2）财政如何通过收入再分配达到调节收入悬殊、贫富不均，促进社会公正，改善社会福利，维护社会稳定的目的？材料（一）北京市统计局城调队昨天发布对2000户城市居民家庭的调查结果显示:2004年本市人均可支配收入为15637.8元，比2003年增长12.6％。收入最低的为未上过学的群体，他们的年人均可支配收入为9049.8元。收入最高的为研究生群体，人均可支配收入为23567.3元。值得注意的是高低收入差距在继续拉大，2004年，占20％的高收入组和20％低收入组的人均可支配收入分别为29634.6元和7400.9元，收入比由上年的3.4:1扩大为4:1。调查结果除了显示户主的学历与收入呈正相关的关系外，文化程度较高的群体收入增长速度也远远高于文化程度低的群体。研究生群体与未上过学群体的收入差距呈现拉大趋势，收入比由上年的2.1:1上升到2.6:1。（2005年2月17日《新京报》） 材料（二）人民日报：当前，我国企业分配及薪酬管理中还存在较多亟待研究解决的问题，特别是行业间工资差距过大，垄断行业员工工资过高、增长过快的问题比较突出。 根据国家统计局的数据显示，按细行业分组，2000年工资最高的是交通运输、仓储及邮电通信业当中的航空运输业，21342元；最低的是采掘业当中的木材及竹材采运业，4535元，两者相差4.71倍。2004年工资最高的是金融业当中的证券业，50529元；最低的是农、林、牧、渔业当中的林业，6718元，两者相差7.52倍。从2000年到2004年，4年间，行业差距扩大了1.6倍。目前，电力、电信、金融、保险、水电气供应、烟草等行业职工的平均工资是其他行业职工平均工资的２―３倍，如果再加上工资外收入和职工福利待遇上的差异，实际收入差距可能更大。 材料二(续) 某些垄断行业与其他行业收入的差距，已经在社会上引起关注。特别是垄断行业的一般岗位，其收入水平与其贡献和价值背离。据调查，某市电力集团公司一名普通职工的月工资不到6000元，但是加上奖金、住房公积金及各种补贴后，其年薪可达到１５万元，相当于全国职工年均工资的10倍。企业薪酬制度改革中存在的这种现象，影响了社会分配秩序、分配关系乃至社会稳定，急需我们认真研究，通过深化改革切实加以解决。 ――劳动和社会保障部副部长步正发在５月14日召开的第三届薪酬管理高层论坛上的发言 （记者 白天亮） 材料三 各地区财产性收入比较（2004年）财产性收入财产性收入 指金融资产或有形非生产的所有者向其他机构单位提供资金或 将有形非生产资产供其支配，作为回报从中获得的收入。包括利息收入、股息收入、租金收 入、出让特许权收入、集体财产收入、其他财产收入。 各地区工薪收入比较（2004）城镇非劳动收入增长仍然快于劳动收入 国家统计局对全国54500户城镇居民家庭的抽样调查资料显示，2005年前三季度，城镇居民家庭人均工薪收入比去年同期增长9.3%，比上年同期的11.8%有所下降，增长速度慢于人均可支配收入；而人均财产性收入实现了17.2%的同比增长，人均经营净收入甚至实现了38.1%的高速增长，增速比上年同期大幅提高14.4个百分点。随着非劳动要素参与分配的深入，劳动要素在收入分配中的地位持续下降。 直通大师舒尔茨：在欠发达国家，资本收益在个人收入中处于支配地位，人力资本报酬处于次要地位。在现代高收入国家(特别是美国)，工资和薪金收入在个人收入中的地位越来越重要，土地与资本收入越来越下降。库兹涅茨：财产收益占国民收入的比重，从19世纪中期的20％－40％稍微有所上升，以后就下降，现在下降为20％。同时劳动报酬占国民收入的比重迅速上升，原因是人力资本报酬上升。由此可见，中国资本收益高人力资本报酬低，是一种典型的经济发展初期的特征。普雷维什：这是一种过时的分配机制。这种过时的分配机制随着中国经济持续的快速发展，必然要改变。如果不改变，将会严重阻碍人们进行昂贵的人力资本投资，从而阻碍中国经济结构的战略调整。 李嘉诚：我的第三个儿子 作为企业家，我们都知道寻找正确的资本投资的重要性，而社会资本像其它资产一样是可以量化的，社会资本包括的同理心、同济心、信任与分享信念、社区参与、义务工作、社会网络及公民精神等等，这些全属可量化和有效益的价值，是宏观与微观经济层面之间最重要的联系；同济心是人性最坦率及强而有力的内心表达，能建造、能强化、能增长及治疗和消除痛楚，我们都应乐于参与投资。为此，我于1980年成立了基金会，他是我的第三个儿子，他早已拥有我不少的资产，我全心全意地爱护他，我相信基金会的同仁及我的家人，定会把我的理念，通过知识教育改变命运或是以正确及高效率的方法，帮助正在深渊痛苦无助的人，把这心愿延续下去。 ——获颁福布斯终身成就奖时的演讲摘录 企业家的力量 “有能力选择和做出贡献是一种福分，而这正是企业家最珍贵的力量。” 公平状况的衡量衡量一个社会成员的经济状况的尺度？收入和财产 （有什么区别？）财产是一种货币存量，而收入是一种货币流量收入是指某个社会成员在一定时期（通常为1年）内取得的货币总量，包括工资、薪金、租金、股息、利息及转移支付。财产是指某个社会成员在一定时点上占有的有形的和无形的资产的净存量。收入公平分配的衡量工具罗伦兹曲线 OE：绝对平等线（直线） OFE：绝对不平等线 吉尼系数：由绝对平均 线和实际罗伦兹曲线所围成的部分与由绝对平等线和绝对不平等线围成的三角形0EF的面积之比例 Poverty Index:处于贫困线以下的人口占总人口的比例课后辩论题当前，我国的财政分配应当坚持“效率优先、兼顾公平” 的原则当前，我国的财政分配应当坚持“公平优先、兼顾效率”原则二、财政职能（三）调控经济确保经济的平稳运行，促进经济发展 1、政府购买 2、政府转移支付 3、调整税率（四）监督管理 1、清产核资 2、企业财务准则、会计制度通则 3、国有企业并购与重组 4、国有企业股票、债券发行及其有关规定的审定与管理 5、国有企业产权转让和交易的监管 6、国有资源的开发使用进行价值管理和监督 第三节 国家分配论与西方财政理论一、outline of western finance theory 1、market failure (1) public goods (free rider; tragedy of commons) 福利经济学第一定理: A. Nonexclusion in Consumption B. Nonrivalry in Consumption 第三节 国家分配论与西方财政理论边际生产成本=0 在现有的公共产品供给水平上，新增消费者不需增加供给成本。 （如灯塔等） 边际拥挤成本=0 任何人对公共产品的消费不会影响其他人同时享用该公共产品的数量和质量。个人无法调节其消费数量和质量。（如不拥挤的路桥、未饱和的Internet网等）边际拥挤成本是否为零是区分纯公共产品、准公共产品或混合产品的重要标准准公共产品是：边际生产成本=0 边际拥挤成本≠0 俱乐部产品：游泳池、公园第三节 国家分配论与西方财政理论完全由市场决定的产品——纯私人产品同时具有非排他性和非竞争性的产品——纯公共品消费上具有非竞争性，但可轻易地做到排他——俱乐部产品消费上具有竞争性，但却无法有效的排他——共同资源 (如公共牧场) (2) monopoly (3) incomplete market (4) Incomplete information asymmetric information and Adverse selection 阿克洛夫于1970年在论文《柠檬市场：质量的不确定与市场机制》中，通过对美国二手车市场即“柠檬市场” (次品市场)的考察，表达了一个有普遍意义的、深刻的想法（在美语中柠檬因其略带酸涩的口味故指次品）：在旧车市场上，卖方往往比买方更清楚车子的质量。假如买方无法通过其它办法检查旧车的质量，那么市场的运行就会出现如下问题。设想有两种车：好车和次车，卖主知其质量而买主只知市场上有一定比例的好车和次车。好车车主只愿意以较高价成交，而次车车主却愿意以较低价出手。买主知道有一定的概率会买到次车，因此愿意出的价格就要打折扣。如果市场上的次车比例大到一定程度，这种折扣就足够大，使得好车车主不再愿意把车投入市场。结果，市场上只剩下了次车。劳动力市场的信号模型在找工作时，应聘人往往对自己的能力比雇主知道得更清楚。设想市场上有两种应聘者，高能者和低能者。假定能力高低是天生的，与后天的教育无关。面对信息不对称的问题，能力高的人有比能力低的人更强的动机把有关自己能力的信息传递给雇主，而这一信息对雇主来说是有价值的。但问题在于，能力低的人也同样会宣称自己属于高能力的人。因此高能者为传递信息所要采取的行动必须是低能人很难模仿的。高能力者必须采取办法向招聘方“发出信号”（signaling），且这种信号是低能者难以模仿的。→高学历。因为：做同样程度的教育投资对能力低的人来说边际成本更高，比如，能力低的人学习起来比能力高的人要更费劲。第三节 国家分配论与西方财政理论 1、market failure (5) externalities (negative or positive) 私人部门纠正外部效应的机制 政府对外部效应的纠正 (6)unequal distribution (7)Unreasonable preference (merit goods; dismerit goods) 1.doc (8)macroeconomic disequilibria 2、Government intervention 3、Fiscal involvement 第三节 国家分配论与西方财政理论 4、school of the theory of Western finance （1）origin：theory of market failure （2）object：theory of public goods （3）aim：theory of public demands （4）pattern： theory of public finance （5）decision： theory of public choice 第三节 国家分配论与西方财政理论二、政策镜鉴：西方财政理论与我国财政理论、财政改革 1、“看不见的手”和“看的见的手” 2、政府财政支出安排的层次性 3、财政法治化 4、公共产品的总体有偿原则 5、公共产品理论与分税制改革 6、学习西方财政理论的研究方法西方经济理论的研究范式 经济现象→经济思想→经济理论→经济模型→经济政策 课后要求整理课堂讲授内容的笔记预习财政收入部分的内容思考题：（1）财政的本质是什么？财政具有哪些基本职能？（2）如何完善我国双重结构财政模式下财政的功能？（3）热点追踪：如何更好地发挥财政在收入分配制度改革中的作用？（4）财政结构与产业结构的关系研究私人部门纠正外部效应的机制一体化（Unitization):果农+养蜂人产权与科斯定理（Property Rights and Coase Theorem) 在存在外部效应的场合，只要(1)在交易过程中不存在交易成本；(2)产权是明确界定的，则不论产权在谁一方，私人之间的自愿交易都可使资源获得同样的有效配置。社会制裁（Social Sanction) “己所不欲，勿施于人” RE:第三节 国家分配论与西方财政理论政府对外部效应的纠正罚款或征税补贴公共管制法律措施 R：第三节 国家分配论与西方财政理论四次分配论早在1998年徐永光就提出了“四次分配”说：第一次分配通过市场竞争，其中有不平等，造成贫富差距；第二次分配是社会强制福利政策；第三次分配是自愿捐赠；第四次分配是灰色收入。四次分配中，对社会起到润滑作用的第三次分配“实在小得可怜”。 2003年，美国私人捐款（含企业和基金会捐款）2410亿美元，人均828.7美元，占当年GDP（110193万亿美元）的2.19%。激励第一次分配，协调第二次分配，推动第三次分配， 遏止第四次分配。
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