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简介
这是税务会计课程ppt，包括了纳税基础，税务会计概述，税务会计的基本假设、核算对象与应遵循的基本制度，税务会计的核算方法、凭证以及科目的设置等内容，欢迎点击下载。
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第一章 绪论 第一节 纳税基础 （七）纳税地点：就地纳税、营业行为所在地纳税、外出经营纳税、汇总缴库、口岸纳税 （八） 违章处理：是对纳税人发生违反税法行为采取的惩罚措施。是税收强制性在税收制度中的体现。 第三节 税务登记 一、税务登记 二、纳税申报 三、税款缴纳 四、税务检查 五、法律责任 第三节 纳税的基本程序 一、税务登记 税务登记是指经营应税业务的单位和个人在开业、歇业以及经营期间发生改组、合并等重大变动时，必须向所在地税务机关办理书面登记的一项制度。 是整个纳税程序的首要环节，可分为开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记和外出经营报验登记等。 （一）开业登记 从事生产经营的事纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。 需要资料 注意事项 （二）变更登记 纳税人税务登记内容发生变化时，应当向原登记的税务机关申报办理变更税务登记。 工商或其他机关 30日 （三）注销登记 纳税人发生解散、破产、撤消以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务机关申请办理注销税务登记； 按规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务机关申报办理注销税务登记。 （四）停业、复业登记 纳税人经确定实行定期定额缴纳方式，其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前7个工作日内向税务机关提出停业登记，说明停业的理由、时间，停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并如实填写申请停业登记表。 纳税人决定恢复生产、经营，应在恢复生产、经营前5个工作日内先向税务机关提出复业登记申请，经税务机关确认办理复业登记，领回或启用税务登记证件和发票领购簿，以及领购的发票，纳入正常管理。 （五）外出经营报验登记 纳税人在外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。 主管税务机关对纳税人的申请进行审核后，按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》。 ★ 二、纳税申报 办理纳税申报的对象： 纳税人、扣缴义务人、享受减免税待遇的纳税人 纳税申报的内容 纳税申报的期限 纳税申报的方式 ★ 三、税款缴纳 1、查帐征收 2、查定征收 3、查验征收 4、定期定额征收 5、代征代缴税款 6、代扣代缴税款 7、扣缴税款（强制征收） ★ 四、税务检查 税务检查是税务机关以国家税收法律、行政法规为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和代扣代缴、代收代缴义务的情况进行的审查监督活动。 五、法律责任 ★ 第二节 税务会计概述 第四节 税务会计的核算方法、凭证以及 科目的设置 第一节 增值税概述 第四节 增值税的纳税申报 第三章 消费税会计 第一节 消费税概述 税目 1.烟：包括卷烟（包括进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生产的卷烟）、雪茄烟和烟丝三个子目。 卷烟批发环节的消费税 自2009年5月1日起，卷烟在批发环节加征一道从价税。 2.酒及酒精：酒包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和其他酒。酒精包括各种工业用、医用和食用酒精。 3.化妆品。本科目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。不包括：舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩。 4.贵重首饰及珠宝玉石：应税贵重首饰及珠宝玉石是指以金、银、珠宝玉石等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银及镶嵌饰物，以及经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。 5.鞭炮、焰火： 不包括：体育上用的发令纸、鞭炮药引线。 6.成品油：成品油包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油7个子目。 7.汽车轮胎：包括用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外轮胎。 不缴纳消费税的轮胎：（1）子午线轮胎免征消费税，翻新轮胎停止征收消费税。 （2）农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎不属于应征消费税的“汽车轮胎”范围，不征收消费税。 8.小汽车：小轿车、中轻型商用客车 不包括：（1）电动汽车不属于本税目征收范围；（2）车身长度大于7米（含）、座位10～23座（含）；（3）沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车。 9.摩托车：包括2轮和3轮。最大设计车速不超过50Km／h，发动机气缸总工作容量不超过50ml的三轮摩托车不征收消费税。 10.高尔夫球及球具：包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）等。本税目征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋）。高尔夫球杆的杆头、杆身和握把属于本税目的征收范围。 11.高档手表：高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。 12.游艇：长度大于8米小于90米。 13.木制一次性筷子 14.实木地板：以木材为原料 【考题·单选题】（2010年）下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。 A.电动汽车 B.卡丁车 C.高尔夫车 D.小轿车 『正确答案』D 『答案解析』电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征税范围。 【例题·多选题】根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的有（ ）。 A.红木筷子 B.实木地板 C.护肤护发品 D.农用拖拉机专用轮胎 『正确答案』ACD 5.批发环节 纳税人：在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人。 关注的问题： （1）纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。 （2）纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。 计税依据 批发销售的所有牌号规格的卷烟，按其销售额（不含增值税）征收5%的消费税 税额计算 应纳消费税=销售额（不含增值税）×5% 关注的问题： （1）纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。 （2）卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。 纳税地点 卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。 一 生产销售时，在出厂销售时纳税。 二 自产自用应纳消费税的计算 1.用于本企业连续生产应税消费品——不缴纳消费税 2.用于其它方面：于移送使用时纳税 ①本企业连续生产非应税消费品； ②在建工程、管理部门、非生产机构； ③馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。 1.生产销售应税消费品的计算 应纳消费税额=销售数量*单位税额 2.自产自用应税消费品 应纳消费税税额=移送使用数量*单位税额 3.委托加工应税消费品的计算 应纳消费税税额=纳税人收回数量*单位税额 4.进口应税消费品的计算 应纳消费税税额=进口征税对象*单位税额 出口退税 1.按应税消费品的相关税率 2.免税政策 （1）出口免税并退税——外贸企业 （2）出口免税但不退税——生产企业 （3）出口既不免税也不退税——其他企业 第三节 消费税的会计处理 第四章 营业税会计 第一节 营业税概述 第二节 营业税的计算 第三节 营业税的会计处理 第四节 营业税的征收管理 第五章 关税会计 第二节 关税应纳税额的计算 第三节 关税的会计处理 第四节 关税的征收管理 第六章 出口货物退（免） 税会计 第二节 出口货物退（免）税的计算 第四节 出口货物退（免）税征税管理 第七章 企业所得税会计 第一节 企业所得税概述 第二节 企业所得税应纳税额的计算 第三节 企业所得税的会计处理 第四节 企业所得税的征收 第八章 个人所得税会计 第一节 个人所得税概述 第二节 个人所得税应纳税额的计算 （二）附加减除费用适用的范围和标准 1. 适用的范围 2. 标准 第三节 个人所得税的会计处理 第四节 个人所得税的纳税申报 第九章 资源税类会计 第一节 资源税会计 （三）资源税的税目和税额 1. 一般规定 资源税的税目包括7大类： （1）原油 （2）天然气 （3）煤炭 （4）其他非金属矿原矿 （5）黑色金属矿原矿 （6）有色金属矿原矿 （7）盐 2. 扣缴义务人适用的税额 （四）资源税的税收优惠 第二节 土地增值税会计 第三节 城镇土地使用税会计 第四节 耕地占用税会计 第十章 财产税和行为税会计 第一节 房产税会计 第二节 契税会计 第三节 车船税会计 第四节 城市维护建设税和教育费附加会计 （四）城市维护建设税的税收管理 1. 纳税环节 2. 纳税地点 3. 纳税期限 第五节 车辆购置税会计 第六节 印花税会计 第十一章 税收筹划 第一节 税收筹划概述 第二节 税收筹划的一般途径及应用范围
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