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简介
这是信用证有关ppt，包括了不可撤销信用证，不可撤销L/C开证行履行的承诺，可撤销信用证的识别，软条款，软条款案例等内容，欢迎点击下载。
信用证有关ppt是由红软PPT免费下载网推荐的一款课件PPT类型的PowerPoint.
信用证的种类
第一节 不可撤销与可撤销信用证
一、不可撤销信用证（IRREVOCABLE CREDIT
符合UCP500的规定
该信用证的特点是开证行的付款承诺和信用证的不可撤销性
不可撤销信用证
1、定义和承诺（UCP500）
对于不可撤销跟单信用证而言，在其规定的单据全部提交给指定银行或开证行，符合信用证条款和条件时，即构成开证行的确定承诺去支付、承兑信用证项下交来的汇票或单据。
信用证中标明“IRREVOCABLE”字样。
开证行的确定承诺表现在信用证最后的“承诺条款”（Un-dertaking clause)。 如：Ｗe (Issuing Bank ) hereby undertake that draft(s) drawn and in compliance with the terms of the Credit shall be duly honoured on due presentation.
不可撤销L/C开证行履行的承诺
＊信用证规定即期付款的，开证行须即期付款；
＊信用证规定延期付款的，开证行须按照信用证规定的可以确定的到期日付款；
＊信用证规定承兑：１）由开证行办理的，开证行须承兑，并于到期付款；２）由另一家受票银行办理，如果该行没有办理，开证行也要负责办理（体现出开证行的第一付款责任）。
＊信用证规定议付的，开证行须无追索地支付该信用证项下的汇票，汇票的付款人必须是开证行而不能是申请人。
２、信用证的不可撤销－－Irrevocability. 不可撤销信用证未经当事人的任何一方（开证行、保兑行、受益人）同意，是不能修改和撤销的。如需修改或撤销，必须得到其中一方的同意。受益人不管是接受还是不接受修改，应以书面形式给以回复。特别应注意的是同一份修改，可以有几项修改内容，要接受都接受，要不接受都不接受，不能只接受其中的部分条款。
3、不可撤销信用证的识别
信用证可以是可撤销的也可以是不可撤销的（UCP500）。所有信用证应标明是可撤销还是不可撤销的，如果没有标明，该信用证应视为不可撤销的。
4、实务中不接受可撤销的信用证。
可撤销信用证的识别
信用证中标明“REVOCABLE”字样。
语言表述：We hereby undertake to reimburse you for all drafts honored by you in accordance with the terms of this Credit prior to your receiving notice of cancellation.
软条款的存在。
软条款
L/C的软条款就是受益人不能主动控制能否满足其要求而得到付款的条款。
例如：
受益人须提交买方或其代理人签发或会签的相应单据，其签字必须与开证行或通知行的签字样本相符。
付款条款标明：只有在货物再出口得到货款后才付款；只有在货物清关后或由主管当局批准进口后才付款
软条款案例
中国东方公司向外国某B公司出口一批冻对虾，合约规定以信用证方式结算，凭卖方开具的见票后30天付款的跟单汇票议付。经卖方反复催促，B公司于2011年6月20日开来信用证，规定装运期为7月20日，并规定“本信用证在你方收到授权书后方生效。”东方公司审证时误以为此条属正常银行业务条款未提出异议。7月5日，东方公司装船完毕，议付交单时，因信用证未生效而被拒绝，即电告B公司“货已装船，但无授权书”。
7月8日，B公司告知授权书办理需要时间，要求将信用证付款方式改为托收，并采用“承兑交单见票30天付款托收”。因货随船已起航两天，东方公司只得回电同意，但要求托收费由B公司负责。B公司对此确认。
8月21日，代收行电告，7月21日B公司承兑，8月20日收款时拒付，其理由是产地证与发票合二为一，不符合当局规定，并且产地证上的重量与发票上不一致，无法通关。东方公司立即纠正，通过委托行重寄发票、产地证。但B公司仍不付款。后经第三方调解，降价20%付款。但代收行、委托行因B公司不承担托收费，便从货款中扣去托收费。最终东方公司不仅损失20%货款，还要额外支付托收费。
第二节 保兑与不保兑的信用证
保兑信用证（ CONFIRMED CREDIT）：除开证行以外的另一家银行对信用证作出了付款保证，该信用证即为保兑信用证。
不保兑信用证（UNCONFIRMED CREDIT） ：指只有开证行的付款保证，没有另一家银行承担保证兑付责任的信用证。
49 CONFIRMATION INSTRUCTIONS WITHOUT
保兑行为的关键
信用证保兑与否，除了取决于开证行的意愿外，更重要的还在于指定银行是否愿意参加保兑。
如果被指定银行拒绝接受开证行的授权或要求不对信用证提供保兑时，应毫不延迟的将上述事实通知开证行。
什么情况下要求保兑
信用证金额较大，超过开证行本身资力，受益人担心开证行的偿付能力。
开证行为地方性银行，其资信不为人所熟悉。
开证行所在国家(或地区)政局不稳定，贸易政策变更频繁，外汇短缺，或外汇管制严格等。
不可撤销保兑信用证 Irrevocable Confirmed Credit
是否保兑只对不可撤销信用证而言，即可撤销信用证不存在保兑的问题。保兑为信用证提供了双重的确定付款承诺。
保兑行是应开证行的授权或请求
保兑行从资产实力、信誉、规模等都比开证行要强
保兑行对信用证所承担的责任跟开证行完全一样。开证行为了在国际上打开局面，让受益人接受他开的信用证，主动要求一家大银行保兑。
保兑信用证
保兑信用证的识别方法
信用证标明“CONFIRM”字样。
开证行在信用证中明确显示： 1、please add your confirmation (对通知行的要求）2、This credit is confirmed by xxx Bank. （告诉受益人某某银行已经保兑了此信用证）
通知行承担保兑与否，表示语如下：
1、This notification and the enclosed advice are sent to you without engagement on our part.（不予保兑）
2、As requested by the Issuing bank ，we hereby add our confirmation to their Credit in accordance with the stipulations under UCP500 Article 9.（同意保兑）
保兑信用证案例
20世纪80年代初，一家美国公司获得了向墨西哥出售大批计算机的订单，买方是墨西哥教育部，准备利用这些主牌机来装备各所主要大学。买方通过墨西哥国民银行开出了信用证。美国出口商担心墨西哥的庞大外债可能会促使墨西哥政府禁止对外支付外汇，因此要求由一家美国银行保兑该信用证。在墨西哥国民银行的要求下，一家美国大银行保兑了该信用证。
就在出口商运出计算机后不久，墨西哥就了震惊世界的债务危机，政府禁止墨西哥银行对外对付外汇，从而使上述信用证的款项不可能由开证行支付了。幸好有美国的保兑行，出口商凭合格的单据领取了足额货款，由于进口国债务危机引起的得不到付款的风险被全部转嫁给了保兑行。
不可撤销不保兑信用证
信用证条款中开证行没有任何要求保兑的字样
“WITHOUT CONFIRMATION”
通知行在信用证上另加面函，注明：THIS NOTIFICATION AND THE ENCLOSED ADVICE ARE SENT TO YOU WITHOUT ANY ENGAGEMENT ON OUR PART。
第三节 付款、延期付款、承兑、议付信用证
受益人交单给指定银行向他办理结算时，按照开证行规定的使用信用证金额的补贴方式分类有即期付款信用证、承兑信用证、延期付款信用证、自由议付和限制信用证。
即期付款信用证 SIGHT PAYMENT CREDIT
信用证规定受益人开立即期汇票或不需要汇票仅凭单据即可向指定银行提示请求付款的信用证为即期付款信用证（Credit available by payment at sight or sight payment Credit)
信用证中表达语为：Credit available with xxx Bank by payment at sight against the documents detailed herein and beneficiary’s drafts drawn on xxx Bank
注意：付款行可以是开证行也可以是指定银行，汇票的付款人只能是付款行。
付款信用证有限制指定银行付款的作用
1）CREDIT AVAILABLE BY PYMEENT WITH THE NOMINATED BANK.
2）PAYMENT WITH ADVISING BANK ON OR BEFORE AUGUST 31，1996.
3) FOR YOUR PAYMENT YOU ARE AUTHORIZED TO CHARGE OUR ACCOUNT NO._____________ WITH XXX BANK NEW YORK.
4) UPON RECEIPT OF DOCUMENTS IN CONFORMITY WITH THE LC， WE WILL CREDIT YOUR
ACCOUNT WITH US.
即期付款信用证包含直接付款信用证，也就是“单到开证行验单付款”。
即期付款信用证的汇票
即期L/C有的要求汇票，有的不要求。
要求汇票的原因：
1、履行付款的银行作为支付凭证，证明自己的付款责任已履行完毕。
2、双方为了维护自己的法律权益而要求汇票。
3、便于受益人凭汇票获得资金融通。
不要求汇票的原因：
有些国家规定票据要征收印花税，为了避税所以不要求汇票。
承兑信用证和延期付款信用证
远期付款L/C如果要求汇票，就是承兑L/C。
如果不要求汇票，就是延期付款L/C。
承兑L/C与延期付款L/C的区别
区别
1、延期付款L/C无承兑。
2、延期付款L/C的付款时间不能订为见票后若干天，只能订为装船后若干天，或用其它办法计算付款时间。
是否要求汇票的其他原因
要求汇票的原因：受益人希望用已承兑的汇票办理贴现，以融通资金。
不要求汇票的原因：有些机械设备交易，每次支款的金额和付款时间很特殊，无法在每批装船后确定每批应支付的金额和付款时间，所以无法开立汇票。
延期付款信用证 DEFERRED PAYMENT L/C
延期付款确定到期日的方法
承兑信用证
承兑信用证
议付信用证（ Credit available by negotiation or Negotiation Credit）
议付信用证
议付信用证
议付信用证
议付信用证
五种信用证比较表
第四节 即期与远期信用证
即期与远期信用证
若信用证没有禁止电报索偿，就可以用电报索偿。
+即期付款信用证项下的开证行审单无误后，（不论进口方是否同意，也不管货物实际上是否符合信用证的要求），都将立即对指定银行偿付。这就是银行信誉的特点。
+UCP500 规定，银行对单据的真伪不承担责任，实务中少数不法出口商利用这一点，出现过利用假单据骗取进口商或银行款项的事例。
二、远期信用证
远期信用证包括承兑信用证的远期汇票和延期付款信用证不要求汇票于到期日付款。
（一）远期信用证对买卖双方的利弊
远期信用证
+ 远期信用证的开证行审单无误后，对受益人或指定银行承担到期付款的责任。对申请人来说，一般是开证行通知他于到期日付款赎单，进口方一时付不了款，可在授信额度内开立信托收据（Trust Receipt）借单提货。进口商还可凭进口单据（包括提单）办理进口押汇，获得银行融资，不用占压自己的资金。
+远期信用证对卖方不利: 占压资金、损失利息、面临许多风险（银行、进口商倒闭，进口地发生战争、政变等）。
（二）远期信用证的分类
远期信用证
按照利息由谁承担及何时支付 来分类，远期信用证分为买方远期信用证和卖方远期信用证。
1、买方远期信用证—BUYER’S USANCE CREDIT。买方远期信用证又称为 假远期信用证---USANCE CREDIT PAYABLE AT SITHT，是买方为了获得伦敦或纽约贴现市场的资金融通，对于合同订明即期信用证，申请开立以伦敦或纽约的银行作为付款人的远期信用证。该证项下远期汇票经过承兑拿到贴现市场贴现，或由承兑行自行贴现，买方支付贴现息，卖方即可取得即期票面金额，而买方则等汇票到期日付款。
2、假远期信用证与即期信用证的比较：见P202 表格。
假远期信用证的要点：
买卖双方签订合同是即期付款
申请人要求开立远期付款的承兑信用证。
受益人需提交远期汇票，付款人为开证行。
出口地的议付行可以即期议付受益人所提交单据，出口方能即期收到款项。
开证行承兑远期汇票，申请人凭承兑过的汇票在金融市场办理贴现。
申请人承担贴现所需一切费用、利息。
开证行即期将货款付给议付行。
申请人远期付款给开证行，
远期信用证
假远期信用证必须规定：贴现息由买方承担，可按即期方式议付汇票。常见的假远期条款是：<1>DRAFT AT 90 DAYS SIGHT ON ISSUING BANK
LC TERMS: a) IMMEDIATE REIMBURSEMENT WILL BE PROVIDED BY US ON RECEIPT OF THE DOCUMENTS.
b) DISCOUNT CHARGE IS FOR THE BUYER’S ACCOUNT
c)DRAFT DRAWN UNDER THIS THIS CREDIT SHOULE BE NEGOTIATED AT SIGHT.
远期信用证
3、卖方远期信用证分两种：1）合同订明即期信用证，银行开出远期信用证，买方负担利息差，在到期日支付票面金额和利息。也可以说：即期应付面额+利息=真远期付款，
2) 合同订明远期信用证，实际开出远期信用证。
第五节 可转让信用证和款项让渡
可转让信用证运作程序
可转让信用证
３、可转让信用证只能转让一次。也就是第二受益人不能再将信用证转让给第三受益人。
４、信用证的转让必须通过银行办理，第一受益人不能自行转让给第二受益人。UCP500要求，第一受益人必须指示转让行，他是否同意将修改也转让给第二受益人。
５、在有数个第二受益人时，某个第二受益人拒绝修改，不影响其他第二受益人接受该修改。
６、除了七项内容可以改动外，信用证转让只能按原条款转让。
可转让信用证
可变动的七项内容是：金额减少、单价降低、装运期提前、最迟交单期限缩短、到期日缩短、保险金额百分比增加、申请人名称被第一受益人替换。
７、第一受益人可以用自己的发票、汇票替换第二受益人的，并在信用证项下支取其发票与第二受益人发票之间的差额。如果第一受益人为能在首次时予以调换，转让行有权将第二受益人的单据直接寄给开证行，并不对第一受益人负责。
８、除非另有相反的规定，第一受益人可以要求将信用证的有效地点改至信用证的受让地点，并在信用证到期日内对第二受益人履行付款或议付。
可转让信用证
（三）按照转让的不同情况分类
１、不替换发票的转让和替换发票的转让
（１）不替换发票的转让。第二受益人接到部分转让或全部转让后，由自己制单并提交转让行要求议付，然后由转让行／议付行寄单给开证行向其索偿。
（２）替换发票的转让。第一受益人不让第二受益人和申请人之间相互知道对方的名称和地址及不同单价，以防止他们直接交易。第一受益人需要申请转让行换开新的可转让信用证，变更上述七项条款通知第二受益人，凭以发货、制单、交单给转让行要求议付。
第六节 背对背信用证和对开信用证
一、背对背信用证
（一）定义－－－普通信用证的受益人不能把该证转让出去，可转让信用证不能满足受益人的商业要求，作为中间商人的受益人自己不能供货，需要从供货商那里购买货物和付款给供货人，他将国外开来受益于他的原始信用证(ORIGINAL CREDIT)，又称为主要信用证
(master credit or primed credit )作为担保品，请求银行依据原始信用证条款，开出以供货商为受益人（第二受益人）的信用证，称为背对背信用证（BACK TO BACK CREDIT)，又称为第二信用证（SECONDARY CREDIT)或称为补助信用证。凭背对背信用证，由第
背对背信用证业务操作程序
二、对开信用证
对开信用证（RECIPROCAL CREDIT)是用于易货交易的一种结算方式，由于双方顾虑对方只使用权利而不履行义务，于是采取互相开立信用证的办法，把出口和进口连接起来。第一张信用证的受益人就是第二张信用证的申请人，第一张证的通知行就是第二张证的开证行。两证金额大体相等。
＊该结算方式通常用于来料加工、补偿贸易。
＊为了保证两证对开和进出口大体平衡，首先开出的信用证（PRIMARY CREDIT) 加列生效条款如下：THIS CREDIT SHALL NOT BE EFFECTIVE /AVAILABLE/
对开信用证
回头证。在实际业务中，我方进口开出远期信用证，对应着国外开来出口即期信用证。现将首先开出远期信用证的有关条款举例如下：THIS CREDIT IS AVAIL-ABLE BY DRAFTS DRAWN ON US AT 180 DAYS AF-
TER BILL OF LADING DATE. PAYMENT WILL BE EF-
FECTED BY US ON MATURITY OF DRAFT AGAINST THE ABOVE-MENTIONED DOCUMENTS COMPLIED WITH CREDIT TERMS AND OUR REDEIPT OF THE CREDIT OPENERS ADVICE STATING THAT A RECIPROCAL
CREDIT IN FAVOUR OF THE APPLICANT ISSUED BY
_________ BANK FOR ACCOUNT OF BENEFICIARY
第七节 预支信用证和循环信用证
一、预支信用证
预支信用证（ANTICIPATORY CREDIT)是在该证列入特别条款授权保兑行或其他指定银行在交单前预先垫款
付给受益人的一种信用证。
*预支信用证可以分为全部预支信用证（CLEAN PAY-
MENT CREDIT)及部分预支信用证（PARTIAL PAYMENT
IN ADVANCE CREDIT) 两种。
*部分预付信用证依据其预付货款的条件，又可分为红条款信用证和绿条款信用证。
(一）全部预支信用证
全部预支信用证的进口商意欲融资于出口商，在申请
预支信用证
开证时将全部预支款项足额交给了开证行，开证行在信用证加列预支条款．授权指定银行凭受益人交来光票及承诺书，予以议付购买，而将全部信用证金额扣减利息预先垫付给受益人，并收存受益人交来的正本信用证，背书议付金额，妥为保管，以备将来议付货运单据之用．对于预支垫款将从以后议付货运单据款项扣还，然后按正常办法向开证行寄单索偿．
＊全部预支条款举例：BENEFICIARY MAY DRAW IN AD-
VANCE UNDER THIS CREDIT BY HIS SIGHT DRAFT
FOR AMOUNT UP TO 100% OF THE CREDIT AMOUNT
二、循环信用证
循环信用证（REVOLVING CREDIT)带有条款和条件，使其金额可以更新或复活（RENEW– REINSTATE—REVERT---RESTORE，ETC.)，不须修改信用证。
循环信用证可以是可撤消（循环）或不可撤消（循环）、可以是按时间循环使用或是按金额循环使用的。
应用于买卖双方长期贸易合同、分批发货、货物大宗单一、进口方节省手续费。
累积循环信用证－－－凡上次未用完的信用证余额可以移到下一次一并使用的称为累积循环。
非累积循环信用证－－－凡上次未用完的余额不能移到下次一并使用的称为非累积循环信用证。
第八节 备用信用证和商业信用证
一、备用信用证 p174
（一）定义---简单地说备用信用证（STANDBY CREDIT)
又称担保信用证，是指不以清偿商品交易的价款为目的，而以贷款融资，或担保债务偿还为目的开立的信用证。
（二）说明
备用信用证起源于美国，根据《美国联邦银行法》的规定，美国的商业银行不得开出保函，为了满足客户提出代其担保的要求，美国的银行便开立是保函性质的备用信用证。目前，日本、香港的银行也常开备用信用证代替保函。
二、商业信用证
以清偿进出口贸易所发生的债务为目的而开立的信用证称为商业信用证（COMMERCIAL CREDIT)。国际贸易上的信用证通常是指商业信用证。该证必须要求出口商提交单据，故又称为跟单信用证（DOCUMENTARY
CREDIT).
商业信用证与备用信用证的相同点和不同点：
相同点－－－１、两者都是独立于合同之外的独立文件。
２、两者都可凭单付款，开证行承担第一性付款责任。
不同点－－－１、商业信用证多用于贸易结算货款方面，
商业信用证
备用信用证多用于非贸易、或贸易上的担保融资方面。
２、商业信用证每证必须付款，备用信用证带有预备性，不是每证必须付款。
３、商业信用证规定全套各种单据和装期、交单期、效期，这就是跟单信用证；备用信用证规定汇票和声明书，有效期，没有装期、交单期，接近于光票信用证。
４、商业信用证适用UCP500的全部４９条；备用信用证只适用于其中部分条款。
５、商业信用证付款条件是受益人“履约”（单证一致）；备用信用证付款条件是受益人“违约”即没有履约。
第九节 信开信用证、电开信用证、SWIFT 开立信用证p254
第十节 信用证的修改与撤销
１、办理信用证修改的手续
（１）提出修改方要出具申请，由开证行发出；
（２）有关当事人都同意，修改才成立、有效；
（３）按时间先后将修改编号；
（４）修改是信用证的不可分割的一部分。
２、常见信用证修改举例
双期的延展、金额增减、港口更改、单价改变等p191
３、修改生效---各方同意方才生效，拒绝修改应立即书面通知开证行。
４、信用证的撤消－－各方同意方能撤消，书面通知开
证行。信用证已撤消，受益人继续发货、交单，就按托收方式办理寄单索汇。
展开
